Holen Sie sich die meisten Out of Employee Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, sparen Sie Hunderte oder sogar Tausende. Wie zu vermeiden, Kapitalgewinnsteuer Kapitalgewinne (das Geld aus dem Verkauf eines Nicht-Inventar-Vermögenswertes wie Aktien, Anleihen, Eigentum und Edelmetalle zu einem Gewinn) werden oft mit relativ hohen Raten besteuert, besonders wenn Sie bereits ein hohes Einkommen haben. Zum Beispiel können in den Vereinigten Staaten Menschen mit sehr hohen Einkommen (über 400.000 für Single, 450.000 für verheiratete Einreichung gemeinsam) erwarten, eine 20 Kapitalertragsteuer zu zahlen. 1 Viele Staaten fügen zusätzliche Steuern auf dieser Basis Bundesrate hinzu. Zum Glück gibt es mehrere Möglichkeiten, um einige oder sogar alle Ihre Kapitalertragsteuer zu vermeiden. In der Regel, diese beinhalten Putting genug von Ihrem Geld in eine steuerliche Investition, so dass Sie einige Verwendung aus Ihrem Geld, anstatt, um es der Regierung zu geben. Schritte Bearbeiten Methode Eins von drei: Umleitung Ihrer Einkommensbearbeitung Legen Sie mehr von Ihrem Einkommen in Ruhestand Konten. Die meisten seriösen Ruhestand Konten sind steuerfrei oder steuerlich verzögert, dass Sie entweder nicht zahlen Steuern auf Geld, das Sie in das Konto oder Sie müssen nur zahlen sie, sobald Sie beginnen, Geld aus dem Konto zurückzuziehen, nachdem Sie in Rente gehen. 2 In beiden Fällen werden Kapitalgewinne, die Sie in ein Ruhestandkonto trinken, nicht sofort besteuert. Für steuerlich abgegrenzte Konten, obwohl Sie irgendwann Steuern zahlen müssen, werden sie wahrscheinlich niedriger sein, als Sie anfangs bezahlen mussten (vorausgesetzt, dass Ihr Ruhestand Einzahlungen aus Ihrem Ruhestand Konto ein Einkommen in einem niedrigeren Steuerklasse beträgt). Beachten Sie jedoch, dass die meisten Ruhestand Konten haben eine Grenze, wie viel Sie hinzufügen können. Zum Beispiel hat ein traditionelles 401k eine Einzahlungsgrenze von 17.500 pro Jahr. 3 Eröffne ein College-Sparkonto. Wenn Sie daran interessiert sind, für ein Kind oder Enkelkinder Ausbildung zu sparen, während gleichzeitig Vermeidung von Kapitalertragsteuer, ist ein College-Sparkonto der Weg zu gehen. 529 College-Sparpläne operieren auf einer Steuer-verzögerten Basis wie viele Ruhestand Konten. Als zusätzlichen Bonus, haben sie in der Regel nicht eine regelmäßige Beitragsgrenze wie die meisten Ruhestand Konten tun. Stattdessen haben sie eine lebenslange maximale Menge in der Regel mindestens 200.000. 4 Setzen Sie Ihr Geld in ein Gesundheits-Sparkonto. Gesundheit Sparkonten (HSAs) sind genau das, was sie klingen wie Sparkonten, die Menschen erlauben, für zukünftige medizinische Kosten zu sparen. In der Regel ist das Geld in diesen Konten steuerfrei, wenn es für medizinische Zwecke zurückgezogen wird, so dass diese eine gute Wahl für Menschen, die vermeiden, Kapitalgewinne zu vermeiden. Allerdings haben HSAs in der Regel mehrere Qualifikationsbedingungen, die eine Person, die ein Konto eröffnen will, treffen muss. Diese in der Regel gehören: 5 Mit einer qualifizierenden hoch abzugsfähigen Krankenversicherung Nicht auf Medicare Nicht eine Abhängigkeit von einer anderen Person Steuererklärung. Setzen Sie Ihr Vermögen in ein gemeinnütziges Vertrauen. Für jemanden mit einem hoch wertvollen Vermögenswert, der der Wertschätzung unterworfen ist (wie zB eine Sammlung von feinen Antiquitäten), bieten die Wohltätigkeitsvermittler einen guten Weg, um die Veräußerung von Kapitalgewinnen beim Verkauf des Vermögenswertes zu vermeiden. Im Allgemeinen, in diesem Fall geben Sie das Vertrauen Ihr wertvolles Vermögen, dann das Vertrauen verkauft es für Sie. Weil gemeinnützige Trusts steuerfrei sind, müssen sie keine Kapitalertragsteuern auf den Verkauf des Vermögenswertes zahlen. Danach zahlt der Trust Ihnen einen gewissen Prozentsatz der Kosten des Vermögenswertes jedes Jahr für eine vereinbarte Zeit. Danach geht das übrig gebliebene Geld zur Nächstenliebe. 6 Um klar zu sein, kann diese Methode nicht verdienen Sie so viel Geld, wie Sie aus dem Verkauf der Vermögenswert selbst und halten alle das Geld, auch nach Steuern. Allerdings stellt es sicher, dass das ganze Geld vom Verkauf des Vermögenswertes zwischen Ihnen und einer Wohltätigkeitsorganisation Ihrer Wahl aufgeteilt ist, anstatt zur Regierung zu gehen. Benutze einen gleichartigen Austausch auf Eigentum, der mehr wert ist als der abgeschriebene Wert. Wenn Sie Eigentum für mehr als den abgeschriebenen Wert verkaufen, zahlen Sie Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem abgerechneten Wert und dem Verkaufspreis. Allerdings können Sie einen gleichartigen Austausch an der höheren Wert der Immobilie verwenden, um Kapitalertragsteuer zu vermeiden. Zum Beispiel, wenn Sie Geräte im Wert von 5.000 verwendet haben, aber der abgeschriebene Wert der Ausrüstung ist nur 3.000, können Sie es für 5.000 handeln, um neue Geräte zu kaufen, anstatt es zu verkaufen und zahlen Kapital Ertragssteuer auf den 2.000 Unterschied. Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Wohnimmobilien ausschließen Einzelpersonen oder Familien, die ihren primären Wohnort verkaufen, können von der Zahlung von Steuern auf viel (oder sogar alle) des Geldes aus dem Verkauf des Hauses befreit werden. Mit dieser Strategie kann eine Einzelperson bis zu 250.000 Kapitalgewinne ausschließen, während ein paar Einreichungen gemeinsam bis zu 500.000 ausschließen können. Um jedoch für diese Art von Befreiung in Betracht zu kommen, müssen Sie bestimmte Eigentumsvoraussetzungen erfüllen: 12 Sie müssen das Wohneigentum für mindestens 2 Jahre besitzen. Sie müssen das Eigentum als Hauptwohnsitz für mindestens 730 Tage (2 Jahre) besetzt haben, die nicht aufeinanderfolgend sein müssen, während eines 5-jährigen Zeitraums vor dem Verkauf. Sie dürfen die Wohnung während der Zeit, in der Sie nicht leben, mieten. Während der 2-jährigen Periode vor dem Verkauf der Immobilie, müssen Sie nicht den Gewinn auf den Verkauf eines anderen Hauses ausgeschlossen haben. Investieren Sie in Immobilienverbesserungen. Bestimmte förderfähige Heimwerkerprojekte, die verwendet werden, um ein Haus in der Verkaufsform zu erhalten, können verwendet werden, um die Kapitalgewinnsteuer auf den Verkauf eines Hauses zu verringern (oder sogar zu beseitigen). Diese IRS-genehmigten Projekte können effektiv gegen den Verkaufspreis des Hauses zählen, wodurch der Geldbetrag, den Sie in Kapitalertragssteuern schulden, reduziert werden. Wenn die kombinierten Kosten dieser Immobilienverbesserungen den effektiven Preis des Verkaufs weniger als 500.000 für Paare, die gemeinsam oder 250.000 für Einzelpersonen einreichen, sind keine Kapitalertragsteuern zu zahlen. Die genehmigten Ausgaben sind in der IRS-Publikation 523 aufgeführt und beinhalten in der Regel: 13 Zugänge eines Dachgeschosses, Keller, Raum, Terrasse usw. Sanitär, Heizung und Klimaanlage Geräte Isolierung und Teppichboden Zusätzlich sind bestimmte Gebühren im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Hauses (wie Titel Transfergebühren, etc.) können auch ausgeschlossen werden. Wie mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine betrachtete Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich wind up zahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der Veräußerung der Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz, der von 28 auf 39,6 Prozent reicht. Steuerliche Auswirkungen von drei Arten von Aktienoptionen Super-Aktienoption Mitarbeiter-Übungsoptionen Ordentliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Angestellter verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. So, wenn ein Mitarbeiter Aktien (durch Ausübung von Optionen) kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen. Arbeitgeber profitieren jedoch, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Quelle: Gehalt. Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Man hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf mit 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO quittiert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestandsplans an. Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Eintritt in das Ruhestand zu besteuern. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Firmenbestand. Mittlerweile kann die Aktie des Unternehmens auch mit dem Geld, das der Mitarbeiter in ein 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, erworben werden, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und kontinuierlich aufbauen kann. Besondere Steuererklärungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, Gehaltsbeteiligte
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